Pensionsloven § 14 b

Efter § 14 b, stk. 1, i lov om social pension udbetales helbredstillæg efter § 14 a ikke, hvis pensionistens og en eventuel ægtefælles eller samlevers samlede likvide formue overstiger formuegrænsen, jf. § 49, stk. 1, nr. 8.

Det fremgår af § 14 b, stk. 3, at der ved opgørelsen af formuen efter stk. 2 først beregnes summen af værdierne efter stk. 2, nr. 1-5. Hvis summen heraf ikke overstiger formuegrænsen, jf. § 49, stk. 1, nr. 8, indgår desuden formue efter stk. 2, nr. 6 og 7.

Det foreslås, at henvisningerne til § 49, stk. 1, nr. 8, i § 14 b, stk. 1 og stk. 3, 2. pkt., ændres til henvisninger til § 49, stk. 1, nr. 7.

Forslaget er en konsekvens af lovforslagets § 1, nr. 46, hvorved det foreslås at ophæve af § 49, stk. 1, nr. 2, hvilket vil medføre en ændret nummerering.

Der er således alene tale om konsekvensændringer uden indholdsmæssige ændringer.

Økonomisk svagt stillede folkepensionister kan få udbetalt den supplerende pensionsydelse, i daglig tale ældrechecken, jf. § 72 d, stk. 1, i lov om social pension. Det er bl.a. en betingelse for retten til ældrechecken, at pensionisten og en eventuel ægtefælle eller samlever har en samlet likvid formue på mindre end 91.800 kr. (2021-sats), jf. § 49, stk. 1, nr. 8, jf. § 72 d, stk. 2, i lov om social pension. Folkepensionister kan desuden søge helbredstillæg til udgifter i forbindelse med medicin og behandlinger, jf. § 14 a i lov om social pension. Også for helbredstillægget er det en betingelse, at pensionisten og en eventuel ægtefælle eller samlever har en samlet likvid formue på mindre end 91.800 kr. (2021-sats), jf. § 49, stk. 1, nr. 8, jf. § 14 b i lov om social pension.

Den samlede likvide formue er den samlede værdi af kontantbeholdning, bankindestående og værdipapirer, men ikke f.eks. værdien af pensionsordninger, jf. § 14 b, stk. 2, i lov om social pension. Den likvide formue opgøres bl.a. på grundlag af de oplysninger, der efter skatteindberetningsloven senest er indberettet til Skatteforvaltningen, jf. § 39 a, stk. 1, og § 72 d, stk. 2, i lov om social pension. Pengeinstitutterne indberetter således årligt bankindeståendet pr. 1. januar til Skatteforvaltningen, jf. skatteindberetningslovens § 12. Det er Udbetaling Danmark, der træffer afgørelse om ældrecheck, jf. § 56 a, stk. 1, i lov om social pension, mens kommunalbestyrelsen træffer afgørelse om helbredstillæg på baggrund af Udbetaling Danmarks afgørelse om opgørelse af den likvide formue, jf. § 14 a, stk. 1 og 6, i lov om social pension. Udbetaling Danmark træffer afgørelse om helbredstillæg til pensionister med bopæl i fast bopæl i udlandet, jf. § 62 i lov om social pension.

Når Udbetaling Danmark efter gældende regler i januar måned træffer afgørelse om størrelsen af den likvide formue pr. 1. januar, lægges seneste slutlignede årsopgørelse for pensionisten til grund, samt pensionistens egne oplysninger om formuen pr. 1. januar. Den seneste slutlignede årsopgørelse er ved afgørelse om opgørelse af formue og udbetaling af ældrecheck i januar årsopgørelsen for året før det forudgående år. Eksempelvis blev i januar 2020 formueoplysningerne pr. 31. december 2018, som fremgår af årsopgørelsen for 2018 lagt til grund, samt pensionistens egne oplysninger om ændringer i formuen.

En pensionsindbetaling, der foretages kort før nytår og efter den foreslåede tilbagebetalingsregel i pensionsbeskatningslovens § 22 E, jf. lovforslagets § 2, nr. 9, tilbagebetales efter nytår, vil efter gældende ret ikke blive medregnet til likvid formue pr. 1. januar, når Udbetaling Danmark årligt foretager opgørelse heraf.

Det foreslås derfor at indsætte et nyt stykke i § 14 b i lov om social pension, således at der til den likvide formue medregnes beløb, der efter pensionsbeskatningslovens § 22 E er tilbagebetalt i perioden efter udløbet af det forudgående år, når tilbagebetalingen hidrører fra en indbetaling, der er sket i det forudgående år.

Der vil være tale om tilbagebetalinger, der sker i perioden fra og med den 1. januar til og med den 19. januar af indbetalinger, der er sket i løbet af december måned i det forgangne år.

Når Udbetaling Danmark skal opgøre den likvide formue, vil det tilbagebetalte beløb fremgå som et selvstændigt beløb under formueoplysningerne på årsopgørelsen.

Hvis en pensionist får et beløb tilbagebetalt i perioden fra og med den 1. januar 2022 til og med den 19. januar 2022, der stammer fra en pensionsindbetaling sent i december 2021, vil denne tilbagebetaling skulle anses som bankindestående pr. 31. december 2021 vedrørende årsopgørelsen for 2021.

Når Udbetaling Danmark i januar 2023 skal træffe afgørelse om størrelsen af den likvide formue pr. 1. januar, vil den seneste slutlignede årsopgørelse, dvs. årsopgørelsen for 2021 med bankindestående pr. 31. december 2021, blive lagt til grund (samt pensionistens egne oplysninger om formuen).

Med den foreslåede ændring af § 14 b i lov om social pension vil bankindeståendet pr. 31. december 2021 ikke kun omfatte det bankindestående, der rent faktisk er bogført den 31. december 2021, men også tilbagebetalinger i perioden fra og med den 1. januar 2022 til og med den 19. januar 2022, som med den foreslåede ændring vil blive anset som bankindestående pr. 31. december 2021.

Når Udbetaling Danmark i januar 2022 skal træffe afgørelse om størrelsen af den likvide formue pr. 1. januar, vil den seneste slutlignede årsopgørelse, dvs. årsopgørelsen for 2020 med bankindestående pr. 31. december 2020, blive lagt til grund (samt pensionistens egne oplysninger om formuen). Efter lovforslagets § 12, stk. 4, vil den foreslåede tilbagebetalingsregel i pensionsbeskatningslovens § 22 E have virkning for tilbagebetalinger af indbetalinger, når indbetalingen sker fra og med den 1. januar 2021. Sådanne tilbagebetalinger – der altså hidrører fra indbetalinger, der sker fra og med den 1. januar 2021 - har derfor ikke kunnet påvirke den likvide formue pr. 31. december 2020.

Når Udbetaling Danmark i januar 2021 skal træffe afgørelse om størrelsen af den likvide formue pr. 1. januar, vil den seneste slutlignede årsopgørelse, dvs. årsopgørelsen for 2019 med bankindestående pr. 31. december 2019, blive lagt til grund (samt pensionistens egne oplysninger om formuen).

Der henvises i øvrigt til lovforslagets § 3, nr. 3 og 4, hvorefter det foreslås at pensionsinstitutterne efter nærmere regler, der fastsættes af skatteministeren, årligt skal indberette om beløb, der efter pensionsbeskatningslovens § 22 E som foreslået affattet ved lovforslagets § 2, nr. 9, tilbagebetales i perioden efter udløbet af det forudgående år, når tilbagebetalingen hidrører fra en indbetaling, der er sket i det forudgående år.

Efter de gældende regler i lov om social pension fremgår størrelsen af de enkelte ydelser af lovens § 49, stk. 1.

Med forslaget om at indsætte et nyt nr. 4 i § 49, stk. 1, der angiver størrelsen på mediechecken, med deraf følgende konsekvensændringer i nummerrækkefølgen i § 49, stk. 1, foreslås konsekvensændringer i lovens § 14 b, stk. 1 og 3.